CALL: 626-7​33-3291
王冠智聯合會計師事務所
KCW  CPA  &  ASSOCIATES

小型公司節稅策略


現階段有很多節稅的方法可以提供給小企業主。有些是針對業主的個人來節稅,有的在企業本身上節稅,而是無論簡單還是複雜的節稅策略,都不外乎以下幾點方法

·     減少收入 

·     遞延所得稅,分期付款買賣 

·     善用稅收抵免 (Claiming available tax credits)


1. 增加費用,降低收入


·        娛樂費用
娛樂費用是可以合法的扣除,只要你遵循一定的準則。 為符合資格的扣除娛樂費用,企業必須有行前的規劃,期間或用餐的環境必須有利於業務討論。舉例來說,一個小,安靜的餐廳是商務宴請的理想場所。酒店夜總會或容易分散注意力的活動地點則不合適。常見的電影院,滑雪旅行,高爾夫球場等費用,都很有可能不被國稅局認可。
國稅局允許多達50%的娛樂費用扣除,但你必須將發票及費用憑證收好,並且所有的費用一定要和生意上的業務有相關聯。


·        汽車費用的規範
如果您開車去拜訪客戶或去商務會議遠離日常的工作場所。您可以通過採取兩種標準里程率或使用實際費用扣除汽車的費用。
里程報銷比例2014年為每營業公里56美分,每慈善英里14美分,23.5美分用於移動醫療英里。 

實際費用包誇了油費保養維修的費用折舊費用,但是必須要小心是否有私人使用的情況,如有私人使用,則必須分出私人的使用比例和公務的使用比例,僅有公務使用的費用可以折抵。
不管是採用哪種方法,你一定要保持準確的記錄,如行駛里程記錄和各項費用的收據。


·        家庭辦公室費用扣除的技巧
以往國稅局很喜歡審查家庭辦公室費用扣除,以至於有許多會計師在報稅的時候不太喜歡幫客人扣除此項費用。以下是多年來查稅經驗累積的家庭辦公室費用扣除技巧分享。

1. 請在名片上放上你家的電話號碼和地址

2.當有商務客人訪問你的辦公室時請記得請他們簽名登記以做為日後的依據

3. 長途電話費用,記得紀錄時間和工作日誌,並保留收據和付款的發票。


·        25美元以內的禮物可以沒有收據
在節假日期間,常常會需要買禮物送給員工或是其他業務夥伴。無論你是一個自僱個人,或是股東,你可以扣除禮物的費用。以每個收件人25美元的價值為限。


·        公司支付加班的晚餐費用可以100% 抵扣
不論你是合夥人,股東或是員工,當你必須要加班,公司可以為您提供吃飯的錢。這種“附加福利”的費用是100%抵扣。當公司提供這項福利給你時,你也不需申報所得稅。但是需要注意的是支付的金額一定要合理。當國稅局覺得你收到的金額是不合理時,全部金額將被視為個人應稅收入,不扣除。


·        部分收入移轉至小孩身上以較低的所得稅賦付稅,S-CORP SAHREHOLDER 的稅率是35%,可以安排小孩在公司做事,然後公司發$10,000 的1099 給小孩讓小朋友付15%稅率,這樣就可以省下約$2000的稅差。


·        Life Insurance 保費,可以由公司支付,受益人是員工而非公司時,保費可以當作是公司的費用。

 

2. 遞延所得稅


·        1031 交換是緩稅,不是免稅的法條,合於規定者,賣房產生的資本利得可以滾到新房,等賣了新房再繳稅。它的基本規定是:在賣房45天內要找出想買的房,180天內要過戶,錢要交給「合格中介」(qualified intermediate)來保管,由他們來付給新房的賣主。納稅人和買賣仲介不能碰錢,不能拿現金(cash out),也不能利用增加貸款來套現。所有的現金或新增的貸款都算額外的利得(boots)。Boots不能緩稅,要繳資本利得稅。如此用買新物業、小房換大房、一房換多房等方法,可以不斷的增加房地產而不繳稅。等到納稅人去世時,一個stepped up basis把所有的折舊和緩稅的增值全部洗光,一毛錢所得稅都不繳。


·        分期付款也是一個緩稅的辦法。賣房的資本利得不必馬上繳稅,但算出利得比(資本利得除以賣價的比例),買方付頭期或每年付分期付款時,所付本金乘上利得比,就是每年應繳稅的資本利得。

·        小生意人的退休儲蓄(SEP IRA可以在公司或個人報稅截止前。含延期報稅,所以個人到10/15,合夥和公司到9/15日前開戶或存放即可降低當年應稅收入,而達到遞延所得稅的效果。


3. 善用稅收抵免


·        健康保險抵稅額

為鼓勵小型公司雇主提供健康保險給員工,雇主將可獲得國稅局的抵稅額。2014年及以後年度,健康保險抵稅額為支付健康保險費最高至百分之五十。但並非所有公司雇主都可獲得此抵稅額,必須要符合以下三要素:
雇主必須支付50% 以上的員工健康保險;雇主所雇用員工必須在25人以下;員工的平均薪水不得超過5萬元

·        高效節能設備稅抵(Sec. 25C)

·        替代燃料汽車加油財產的稅抵(Sec. 30C)

·        插電電動車稅抵(Sec. 30D)



本文作者 王冠智(Alex Wang)為加州執業會計師